要了解国家和地方的税收法律法规，掌握相关政策和规定。只有在了解税收法律法规的前提下，才能制定合规的税务筹划方案。要了解可能产生的税务风险，并制定相应的风险控制措施，以避免潜在的税务问题。要根据企业财务状况和经营指标，制定合理的税务筹划方案，确保税务规划与财务规划的一致性，避免财务风险的出现。要建立完善的内部控制机制，加强对税务筹划的审核和监控，及时发现和解决问题，保证筹划方案的有效性和合规性。
制定优秀的税务筹划方案需要考虑以下五大要素：
1. 了解税收法律法规：这是制定税务筹划方案的基础。要了解国家和地方的税收法律法规，掌握相关政策和规定。只有在了解税收法律法规的前提下，才能制定合规的税务筹划方案。
2. 定制化策略：不同企业的业务模式和经营特点各不相同，所以制定税务筹划方案需要根据具体情况进行定制化操作。要根据企业的经营规模、行业特点、所得项目等因素制定适合企业的税务筹划方案。
3. 风险管理：税务筹划方案的制定不仅要考虑税收优惠和减免的利益，还要考虑税务风险的控制。要了解可能产生的税务风险，并制定相应的风险控制措施，以避免潜在的税务问题。
4. 税务与财务协调：税务筹划方案需要与企业的财务规划相协调。要根据企业财务状况和经营指标，制定合理的税务筹划方案，确保税务规划与财务规划的一致性，避免财务风险的出现。
5. 审核和监控：税务筹划方案的制定后，还需要进行相应的审核和监控，确保方案的执行效果。要建立完善的内部控制机制，加强对税务筹划的审核和监控，及时发现和解决问题，保证筹划方案的有效性和合规性。
总之，制定优秀的税务筹划方案需要全面考虑税收法律法规、企业特点、风险管理、财务状况和执行监控等五大要素，以帮助企业做好税务管理。