综上所述，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。4月12日，财政部、税务总局、人社部等联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》。2账户资金收益暂不征税计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。
个税扣除的商业健康险包括哪些
个税扣除的商业健康险：1、税优健康险。本质上属于一年期的医疗险+万能账户，也就是带有储蓄性质的医疗险，每年至少需要缴纳2400，但不同年龄段的保费有所不同。税优健康险主要有两个作用，一是可以用于报销门急诊医疗费用、住院医疗费用，且可保证续保至法定退休年龄。二是可以用作储蓄，可以将一部分的保费存入万能账户中，实现复利增值。此外，税优健康险还可以用于抵扣个税，其保单右上角有税优识别码，是一串18位的数字，保单持有人可以凭借税优识别码抵税；
2、专属养老金。也就是税收递延型养老保险，即前期缴纳保费时，国家不征收个税，等到参保人退休领取养老金时，再将税补上即可。简单来说，专属养老金就是可以在现阶段帮助参保人减轻税负。也就是说，参加税收递延型养老保险后，等到以后领取养老金时，可以先免税25%，剩下的75%交10%的税，相当于日后补交的税率为7.5%。一般来说，税收递延型养老保险每月最多可以抵扣工资的6%，最高不超过1000，每年最高可抵税1.2万；
3、个人养老金。个人养老金是由政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、可实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行的是个人账户制，缴费完全由参保人个人承担，参保人可以自主选择符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，并根据国家相关政策享受税收优惠政策。
税优健康险需要满足以下三个条件后才能参保：
1、年满16周岁，且未达法定退休年龄；
2、在购买税优健康险之前已经缴纳个税满一年，并且仍在缴税；
3、已经参加基本医保。
综上所述，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
【法律依据】：
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条
个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。
税延型养老保险抵扣个税
企业为了留住员工,想办法利用高薪、高福利来吸引人才,可是高薪、高福利的同时,就伴随着高税收。其实国家有很多个人所得税的优惠赋予给个人,就看你会不会用了,呵呵。
我看到有的企业给员工的薪酬倒是不低,但是却利用一些手段帮助员工偷逃个税,比如账外工资、现金工资、给亲友开工资、还有虚假劳务报酬,违规用平台开发票等,一旦出事,全部曝光,这些办法无非是企业在替员工承担不必要的风险。
与其真的想留住人才,不如从合法合规着手,运用优惠政策来节省税收才是长久之计。
今天就给大家分享其中的一个优惠办法:税收递延型养老保险。
个人所得税的优惠主要有三个层次:
一、缴费税前扣除
取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。
也就是说,我们社会统筹的养老保险是全额扣除,而该种税收递延型的养老保险作为商业养老保险的一种,是限额扣除。即收入的6%和1000元,哪个低扣哪个。
二、账户资金收益暂不征税
也就是说,该商业养老资金账户的投资收益也不缴纳个人所得税。
三、领取养老金优惠
我们在实际领取税收递延型商业养老保险的养老金收入时,其中25%部分予以免征个税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“工资、薪金所得”项目。
假设领取养老金的收入是
1000元,250元免税,750元是按照10%的税率缴纳个人所得税,即交税75元。
最后,在申报的时候,将保险单上的税优码填入才可以享受哦。
个人税延型养老保险跟其他保险有何不同？
4月12日，财政部、税务总局、人社部等联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》。通知明确，自5月1日起我国将在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。税延型养老保险不同于一般养老保险的最大之处在于税延型养老可以延期缴税。‘税延’是指延期纳税，这笔税收，在未来你领取养老金的时候，还是要交的。
1 个人缴费税前扣除标准
取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。
取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。
2 账户资金收益暂不征税
计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。
3 个人领取商业养老金征税
个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。
对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。