综上所述，缴纳个税的会计分录包括计提工资和实际发放工资两个环节。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。第十四条扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
缴纳个税的会计分录
缴纳个税的会计分录如下：1、计提工资：借：管理费用——工资；贷：应付职工薪酬——工资
2、实际发放工资：借：应付职工薪酬——工资；贷：库存现金或银行存款。
个税的计提与缴纳：
1. 计提个税时的会计分录：
- 借：应付职工薪酬—工资；
- 贷：应交税费—应交个人所得税。
2. 缴纳个税时的会计分录：
- 借：应交税费—应交个人所得税；
- 贷：银行存款。
综上所述，缴纳个税的会计分录包括计提工资和实际发放工资两个环节。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第三十二条
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
《中华人民共和国个人所得税法》
第十三条
纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。
第十四条
扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。
缴纳个税会计分录怎么做
个人缴纳个税会计分录怎么做：计提工资和实际发放工资需要分别记录，同时应交税费也需要在月末根据实际情况申报纳税。
个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提。
1、计提工资：
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
2、实际发放：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后：
借：应交税费--代扣代缴个人所得税
贷：银行存款（库存现金）
个人所得税申报是指个人按照法定程序和要求，向税务机关申报自己的应纳税款和享受税收优惠的情况。申报流程一般包括填写纳税申报表、计算应纳税额、缴纳税款等环节。在申报过程中，需要注意填写准确、完整的个人信息和收入情况，合理选择适用的税收优惠政策，并按时缴纳税款。此外，还需关注税务机关发布的相关政策和规定，确保自己的申报行为合规合法。个人所得税申报的准确性和及时性对于个人财务管理和税务合规具有重要意义。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）》： 第四章 税收优惠 第九十七条 企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
扣缴（薪资）个人所得税的账务处理
1、根据工资计算出就代扣的个人所得税，将个税从工资中扣出，转入应付税费借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-个人所得税
2、申报缴纳
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
关于个人所得税，会计分录的计算
1, 年终奖所交税费 54000*10%-105=52952, 讲座酬金所交税费 (10000-4000)*(1-20%)*20%=960
借：应付职工薪酬-工资5295+960
贷： 应缴税费--个人所得税5295+960
借：应交税费-个人所得税5295+960
贷：银行存款5295+960