案例一小明月收入10000元，假设小明包括“五险一金”在内的税前扣除项目共计约2100元。2018年少交个税，递延到2050年领取商业养老金时缴纳个税。4月12日，财政部、税务总局、人社部等联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。
个税递延型养老保险是真福利吗
个税递延型养老保险是真福利， 退休后税负更轻。假设一名30岁的普通工薪阶层，其工资计税金额(扣除三险一金等税前列支项目后)为10000元，如其每月购买700元税延型商业养老保险，根据其收入所对应的20%最高税率来计算，税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月140元，一年即为1680元。30年后该人达到退休年龄，从个人账户支取商业养老金，根据30年后起征点及税率进行缴税，由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，再扣除通胀因素，税收负担就更轻了。给你举两个例子。
先看个人所得税税率表，这是计算个税的基础。
案例一
小明月收入10000元，假设小明包括“五险一金”在内的税前扣除项目共计约2100元。
购买个税递延型养老保险前，小明每月应纳税所得额为:10000-2100-3500=4400元。
适用工资、薪金所得税率表：4400×10％-速算扣除数105=335元。
所以小明每月需缴纳个人所得税335元。
假设小明每个月按享受个税税前扣除最大化的角度购买600元个人税收递延型商业养老保险。（税前扣除限额按照10000*6%、1000元孰低确定）
购买后，小明每月应纳税所得额为：4400-600=3800元，每月需缴纳个税275元，和购买前相比，小明每月可少缴纳个税60元（减少税款约18%），这样小明一年可少交个税720元。
那么，小明最终少交的税金是不是720元呢？ 不是的！
等到小明2050年退休时开始领取商业养老金，假设每月领取600元，按领取时“25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税”原则，退休后小明每月因商业养老金需缴个税：600×75％×10％ =45元。
2018年少交个税，递延到2050年领取商业养老金时缴纳个税。——这就是递延纳税的奥秘！
从金额来看，每月节省税金15元，一年实际可节省180元，按照“领取期限原则上为终身或不少于15年”，小明15年可节省税金2700元。
案例二
小张30000元，假设包括“五险一金”在内的税前扣除项目共计约6500元，通过计算，可知每月小张需缴纳个人所得税3995元。小张按享受个税税前扣除最大化的角度购买1000元个人税收递延型商业养老保险。
购买后，小张每月应纳个税3745元，小张每月可少缴纳个税250元。等到小张2050年退休时开始领取商业养老金，假设每月领取1000元，退休后小张每月因商业养老金需缴个税75元。每月实际节省税金175元，一年实际可节省2100元，15年可节省税金31500元。
个人税延型养老保险跟其他保险有何不同？
4月12日，财政部、税务总局、人社部等联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》。通知明确，自5月1日起我国将在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。税延型养老保险不同于一般养老保险的最大之处在于税延型养老可以延期缴税。‘税延’是指延期纳税，这笔税收，在未来你领取养老金的时候，还是要交的。
1 个人缴费税前扣除标准
取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。
取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。
2 账户资金收益暂不征税
计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。
3 个人领取商业养老金征税
个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。
对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。