计提企业所得税会计分录1、按月或按季计提：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，属于损益类科目;这通常不等于当期应缴所得税，因为可能存在“暂时差异”。如果只有永久差额，则等于当期应缴所得税。
企业所得税计提缴纳会计分录是什么
计提所得税费用和应交企业所得税：
借：所得税费用递延所得税资产，
贷：应交税费-应交企业所得税递延所得税负债。
结转本年所得税费用：
借：本年利润，
贷：所得税费用。
缴纳企业所得税：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款。
计提企业所得税会计分录
1、按月或按季计提：
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交企业所得税。
2、按季缴纳所得税：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：银行存款。
3、汇算清缴时，应补税额：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费-应交企业所得税。
缴纳税款：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：银行存款。
补缴税款损益调整：
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：以前年度损益调整。
留抵损益调整：
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配-未分配利润。
所得税费用：指企业营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，属于损益类科目;这通常不等于当期应缴所得税，因为可能存在“暂时差异”。如果只有永久差额，则等于当期应缴所得税。
企业所得税计算公式？
一、直接计算法
1、企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；
2、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
二、间接计算法：应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。
企业所得税是怎样计提的？
计提的方法：
借：所得税
贷：应交税费—企业所得税
计算的方法有两种：一种为按照利润总额乘以25%缴纳，称为查账征收
另一种为按照收入额乘以税局核定的税率，称为核定征收。
关于所得税会计分录
借：所得税 8000贷：应交税金-企业所得税 8000
借：应交税金-企业所得税 8000
贷：现金 8000
借：本年利润8000
贷：所得税8000