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企业所得税的计提和缴纳分录(企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录?)

时间:2024-04-27 作者: 小编 阅读量: 11 栏目名: 银行利率 文档下载

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录?企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税如何计提,如何做会计分录?

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时,

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

上缴时,

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款/现金 

月末结转,

借:本年利润

贷:所得税费用

扩展资料:

所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.

应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

当期应交所得税=应税利润×所得税税率

所得税费用=当期所得税+递延所得税

季度末计提所得税:

借:所得税

贷:应缴税金--应缴所得税

下个季度初缴纳所得税

借:应交税金--应缴所得税

贷:银行存款

扣款时;

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税

交税时;

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

企业预缴所得税的方法一般有两种:

(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.

如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

参考资料:百度百科——企业所得税

所得税计提和缴纳会计分录

1、计提所得税费用会计分录:

借:所得税费用,

贷:应交税费——应交所得税。

涉及到递延所得税:

借:所得税费用,

递延所得税资产(或贷方),

贷:应交税费——应交所得税,

递延所得税负债(或借方)。

2、实际缴纳时:

借:应交税费——应交所得税,

贷:银行存款。

所得税费用怎么计算?

1、所得税费用=当期所得税+递延所得税;

2、当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率;

3、应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损;

4、递延所得税费用(或收益)=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录?

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录:
本月计提时
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
本月结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
下月缴纳时
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
分录三要素
一,记账方向(借方或贷方)
二,账户名称(会计科目)
三,金额 

分录种类
根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;
复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录 。




扩展资料:
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: 
(1)国有企业; 
(2)集体企业;
(3)私营企业; 
(4)联营企业; 
(5)股份制企业; 
(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
参考资料:会计分录-百度百科

请问所得税的计提及缴纳的会计分录

计提时

借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税

解缴时

借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款