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补缴的企业所得税怎么做账(所得税汇算清缴，补交的那块所得税，怎么做账务处理？)

时间：2024-04-25 作者： 小编 阅读量： 2 栏目名： 银行利率 文档下载

1、先看一下2008年度的‘应交税金——应缴所得税科目’的余额，为借方余额或贷方余额小于应补交的所得税时，要补提2008年度应补交的所得税，所之要冲销。

所得税汇算之后补交的所得税怎样做帐?

做以前年度损益调整
借 以前年度损益调整
贷 应交税费-应交所得税

借 利润分配-未分配利润
贷 以前年度损益调整

同时，调整资产负债表年初数的应交税费和未分配利润余额。

所得税汇算清缴，补交的那块所得税，怎么做账务处理？

1、先看一下2008年度的‘应交税金——应缴所得税科目’的余额，为借方余额或贷方余额小于 应补交的所得税时，要补提2008年度应补交的所得税，所之要冲销。 2、补提所得税金额=应补缴所得税-2008年应交税金（应缴所得税）科目余额（贷方为正，借方为负） 若算出的金额为正数，则应补提，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——应缴所得税 若算出的金额为负数，则做相反的会计分录 补提后，应交税金——应缴所得税科目余额反映的是应补交的所得税金额。 3、以算出的金额为正数为例，做其他会计分录 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 4、借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：利润分配——未分配利润 借：盈余公积-法定盈余公积 贷：利润分配——提取法定盈余公积 若你公司不需提盈余公积，则第4项的会计分录不用做。 5、补缴税款时 借：应交税金——应缴所得税 贷：银行存款 补缴税款后，应交税金——应缴所得税科目余额应主0。

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