第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。
企业所得税汇算清缴弥补亏损表怎么填
《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报依据及内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。
三、有关项目填报说明
1.第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。
2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。
3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。（以“－”表示）。
4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列合计。
5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列合计。（第4列为正数的不填）。
6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。
7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。
8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。
9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。
企业所得税该怎么做账
1.缴纳是。借：应缴税费-所得税 贷：银行存款 2.计提是。借：所得税 贷：应缴税费-所得税 3.转入利润。借：本年利润 贷：所得税每个月报的企业所得税应该怎么做账
每个月报的企业所得税应该怎么做账？1.计提所得税做：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税；
2.缴纳税款做：
借：应交税费——应交所得税；
贷：银行存款；
3.结转所得税费用
借：本年利润
贷 ：所得税费用
4.年底结转本年利润账户
借：本年利润
贷：利润分配-----未分配利润
我现在做1月份的帐，期间管理费用24999.51，营业费用-23，主营业务税金及附加150.46，主营业务成本41328.63，主营业务收入50156.05，计提所得税费用752.34，怎样结转本年利润？
1.结转销售收入做：
借：主营业务收入 50156.05
贷：本年利润 50156.05；
2.结转成本费用做：
借：本年利润 67057.48
贷：营业务成本41328.63
贷：主营业务税金及附加150.46
贷：管理费用/营业费用 （24999.51-23）
贷：所得税费用752.34
3.结转所得税费用：
借：所得税费用 752.34
贷：应交税费——应交所得税 752.34
4.缴所得税费用：
借：应交税费——应交所得税 752.34
贷：银行存款 752.34