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增值税退税会计分录怎么做(请教围绕出口退税的会计分录是怎样的？)

时间：2024-04-16 作者： 小编 阅读量： 1 栏目名： 银行利率 文档下载

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出口退税的，会计处理？

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某生产企业出口10000的货物（不含税），采用“免，抵，退”税收管理办法，800 3、出口退税申报确认退税率为9% 借：应收补贴款-退税 900 贷：应交税

请教围绕出口退税的会计分录是怎样的？

假设是工业企业，且不考虑内销业务 1.本月报关出口，且单证（报关单、核销单、提单等）收齐时，开出出口专用发票，按本月1日的外汇牌价和结汇数额，算出出口销售收入和汇兑损益，做分录： 借：预收账款 管理费用-汇兑损益 贷：主营业务收入-出口业务 2.按出口销售收入*（征税率-退税率）算出不得免征和抵扣税额，做分录： 借：主营业务成本 贷：应交税金-增值税进项税额转出 3.本月购进材料，做分录： 借：材料 应交税金-增值税进项税额 贷：现金、银行存款、应付账款等 4.计算本月留抵税额：上月留抵税额+本月进项税额-不得免征和抵扣税额 5.下月根据已批准的出口退税申报汇总表，将免抵退税额、应退税额、免抵税额列出，做分录 借：应收补贴款-应收出口退税（应退税额） 应交税金-出口递减内销应纳税额（免抵退税额-应退税额） 贷：应交税金-出口退税（免抵退税额） 6.收到退税款时，做分录： 借：银行存款 贷：应收补贴款-应收出口退税 以上是我实际工作中经常做的，如果还有不明白的地方，请发来邮件，再做探讨吧。

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