发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不羡凯超过3万元免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，早高国务院另有规定的除外。主表的销售额根据附表一中的销售额进行填写。“应税劳务销售额”栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额。
小规模增值税申报表主表怎么填写
增值税纳税申报表填小规模纳税人的方式：按照应纳税额的所属时间、纳税人单位名称全称、应税服务扣除项目上期期末结存的金额、扣除项目金额、末结存的金额、应税服务的含税销售额等顺序进行填写。
小规模纳税人申报表
(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。
(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填）,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
(三)《增值税减免税申报明细表》（选填）,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不羡凯超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
小规模申报表填写注意事项及关键点有哪些？
1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。
2、如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。
3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，填写在增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
综上所述，关注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，兄睁唤填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，早高国务院另有规定的除外。
增值税纳税申报表、增值税主表28栏，应该怎么填？
增值税纳税申报表主表的填写方法如下:主表的填写方法:
(1)销售额的填写
一般纳税人申报表主表中的销售额都为不含税销售额。服务、不动产和无形资产有扣除项目的，为扣除之前的不含税销售额。销售额根据不同项目，分别填写到“按适用税率计税销售额”、“按简易办法计税销售额”、“免、抵、退办法出口销售额”、“免税销售额”。主表的销售额根据附表一中的销售额进行填写。
其中:服务、不动产和无形资产的销售额不填写到主表第3栏“应税劳务销售额”中，应填写到主表第1栏“按适用税率计税销售额”中。
“应税劳务销售额”栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额。
(2)税款计算的填写
附表一中的“货物劳务的销项税额”与“服务、不动产和无形资产的销项税额”合计填写在主表第11栏“销项税额”栏次。附表二中第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”填写在主表第12栏“进项税额”中。根据主表中注明的公式计算的“应抵扣税额合计”、“实际抵扣税额”、“应纳税额”、“期末留抵税额”、“应纳税额合计”分别填写在相应的栏次。
主表第23栏“应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费(以下简称“两项费用”)，纳税人销售使用过的固定资产、销售旧货销售额1%减征的部分。
主表第24栏“应纳税额合计”由一般计税方法计算的“应纳税额”与“简易计税办法计算的应纳税额”之和，减去“应纳税额减征额”计算得出。一般计税方法的留抵税额不能抵扣简易计算办法计算的应纳税额。
(3)税款缴纳的填写
主表第28栏 “1分次预缴税额”填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。
主表第34栏“本期应补(退)税额”反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。
今天主要为大家介绍一下增值税主表第28栏——“分次预缴税款”。
相信很多朋友都遇见过增值税申报系统报“主表28栏分次预缴异常”错误，那么到底是怎么一回事呢?为了解决这个问题，我们首先要就要了解这栏的填报规则。
填报规则:主表28栏分次预缴=本期预缴金额+附表4本期实际抵减金额
虽然这个填报规则看起来很简单，但是实际填报起来比较复杂。因为需要预缴的情况比较多。我们先来看一下附表四:
附表四中包含:增值税税控系统专用设备及技术维护费分支机构预征缴纳税款、建筑服务预缴、销售不动产预缴、出租不动产预缴以及加计抵减项目。
当企业进行相应项目预缴的时候，需要将预缴税额填入本期发生额，而在需要抵扣时候填入本期实际抵减税额。
但是可以计入主表28栏的只有建筑服务预缴，销售不动产预缴，出租不动产预缴，不包含增值税税控系统专用设备及技术维护费和加计抵减，如图粉色区域。
Ps:增值税税控系统专用设备及技术维护费填入增值税主表23栏“应纳税减征额”，如图绿色区域
加计抵减额不在主表直接填写，而是系统自动从主表19栏扣减，如图黄色区域
而企业实际经营过程中，可能还存在其他种类的预缴:
1、 申请大额发票，税局要求预缴税款
2、 辅导期一般纳税人，一个月内申请第二次领用发票，需要预缴税款
3、 d级纳税人，执行辅导期纳税人政策，一个月内第二次购买发票就需要预缴
对于这些种类的预缴，则不需要填入附表四，应该按28栏分次预缴填报规则，直接填入主表28栏。
所以遇见预缴税款，我们首先要判断是属于什么类型的预缴。属于附表四类型的预缴，首先填入附表四，根据实际的需要填入本期实际抵减额，再计入主表28栏分次预缴。而其他类预缴则是直接填入主表分次预缴。
栗子1
假设某建筑企业，预缴100万收款，但是本期不抵扣，则附表四本期实际抵减额不填，增值税主表28栏分次预缴同样不填。
栗子2
假设某建筑企业，本期未预缴，但附表四有期初数1000000，本期符合抵减政策，则本期实际抵减和分次预缴都填入1000000
栗子3
假设某D级纳税人为领票，预缴了税款1000000，则附表四不填，直接填入主表28栏分次预缴
栗子4
假设某D级纳税人为领票，预缴了税款1000000，同时建筑服务预缴了1000000，本月符合抵减政策，则附表四本期实际抵减填入1000000，主表分次预缴填入2000000
有不少建筑企业或者房地产开发企业，发生了预缴税额，直接填入了主表分次预缴，而没有填入附表四，导致了主表32栏巨额负数，需要更正申报增值税表。
而如果存在外省预缴增值税，则有可能数据未同步成功，导致申报时候提示主表28栏分次预缴异常，这种情况如果经过以上检查后确人填写无误，则企业应持预缴税款完税证明到主管税务机关补录增值税预缴台账。
PS:企业所得税外地预缴也是需要税局补录预缴台账。
二次申报的增值税纳税申报表（主表）怎样填写？
纳税申报表是根据销项和进项认证文件生成的，只要把预缴的3883.93元填在本期预缴税额一栏后，系统就会生成本期应缴税额，有留抵的就不会产成应交税额的了。所有增值税一般纳税人必须上报的纳税申报表及其附列资料有哪些
纳税申报是企业按照相关税法规定，向税务机关提交纳税事项书面报告的行为，是履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。但不少企业因无业务无收入，应纳税额为零，没有达到缴纳税款的标准等，认为纳税申报实属没有必要的行为。企盈提醒，不管企业是否有收益，纳税申报都要办理。企业在纳税申报期内没有发生应税收入，同时也没有应纳税额的情况，可向税务机关申请税务零申报，并注明企业当期无应税事项。虽然税务零申报很好的解决了企业纳税申报的问题，但并不是所有的企业都适合税务零申报，一般仅适用于初创企业和淡旺季明显的季节性经营企业。可不少企业认为，即便自己公司不属于这两个类型的企业，但也达到了税务零申报的情况，理应允许申请税务零申报。对于企业享受税务零申报是有一定的限制要求，如果企业强行进行税务零申报属于违规行为，将会给企业带来严重后果：
1、增值税一般纳税人企业无实际收入，但存在进项税额，企业申请税务零申报，那么企业未抵扣的进项税逾期将不能再进行抵扣；
2、企业经营亏损虽说可在盈利后可进行弥补，但若企业申请税务零申报，那么将无法进行弥补，从而会给企业造成税务影响；
3、企业当期有收入但无应纳税款而申请税务零申报，属于虚假纳税申报，需承担罚款及行政处罚等不利后果；
4、企业当期有收入及应纳税款，但申请税务零申报，属于偷税行为，主管税务机关将按规定追征税款，并进行税务行政处罚；
5、企业违规税务零申报将会降低企业信用级别，被列入风险纳税人重点监控等。
因此，即便税务零申报操作简单，能为企业降低纳税压力，但还需要根据企业实际情况进行申请。
最后企盈提醒，企业税务零申报不可长期申报，企业长期进行税务零申报，将会被认定为“非正常户”，情节严重将会被吊销营业执照。若企业对于税务零申报还有不清楚，或是不知道如何进行纳税申报，那就交由企盈为您进行代账办理，多位星级会计为您服务，保障企业财税安全。