免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。第4、8项为增值税一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的必报资料。第7项为发生代扣代缴业务的必报资料，其他一般纳税人不需填写。
一般纳税人增值税纳税申报表怎么填写
一般纳税人增值税纳税申报表怎么填写
1、税款所属时间,指纳税人申报bai应纳增值税的所属纳税期,填写具体的起止年、月、日.
2、填表日期,指纳税人填写《增值税纳税申报表》的年、月、日.
3、纳税人登记号,按纳税人办理税务登记时国税机关规定的登记号填写.
4、纳税人名称,填写纳税人全称,不得填写简称.
5、法定代表人姓名,填写纳税人的法人代表或经营负责人的姓名.
6、营业地址,填写纳税人所在地的详细地址.
7、开户银行及帐号,填写纳税人开户银行的名称及纳税人在该银行的结算帐户号码.
8、经济性质,按纳税人税务登记上所认定的经济性质填写.
9、经济类型,按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写.
10、"本期销项税额"中的有关栏次,按下列要求填写:
货物或应税劳务名称,按"货物、应税劳务、视同销售"分别填写
国家税务总局分类口径及不同的适用税率分别填写对一些生产、经营品种较多的企业,如果一张申报表货物名称填写不下的,可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表,对汇总填报申报表的,必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列"货物"清单
(2)应税销售额,填写增值税的计税销售额.如企业财务会计核算不作销售而按税法应征税的价外费用,也应填入"应税销售额"中.
(3)"应税销售额"和"免税销售额"均不包括出口货物的销售额.
适用税率,按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写本期进项税额,填写申报期当月的实际发生额.其有关栏次按下列要求填写:
(1)本期发生额,应根据购进货物或应税劳务以及准予计算抵扣的货物和劳务分别填写.16%税率及10%税率项目,按购进货物或应税劳务取得的专用发票和海关完税凭证上注明的税款,及不同的税率分别填写."免税农产品",依照采购免税农产品的买价,依9%的抵扣率计算填写.
运输费用,按照购进货物或销售货物所支付的运费金额,依9%的抵扣率计算填写.
废旧物资,填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人,按照收购金额依10%的抵扣率计算填写.
6%征收率,按照纳税人购进货物或应税劳务取得的专用发票上按6%注明的税款填写
按季度申报的小规模纳税人,本月增值税不用纳税申报,还要抄税清卡吗
无论是属于季报的小规模纳税人还是个体工商户,只要有税控设备,都必须每个月按时完成抄税和清卡,否则将造成税控系统锁死无法开票的情况.无论上个月是否开具过发票,都要进行抄税和清卡,否则一旦过了征期,税控系统将自动锁死,无法开票.
一般纳税人增值税纳税申报表怎么填写?由于增值税纳税申报表上涉及到很多的内容,但这些内容公司并不会全部发生,所以在填写报表时是会想要个性化,每个财务遇到的情况不同,填写内容会不一样,到时候有不懂可以询问网站工作人员.
一般纳税人减免增值税如何填写申报表？
依法纳税是每一个公民以及企业应尽的义务，那么，一般纳税人在遇到减免增值税的情况时，应该如何填写申报表呢？
《增值税减免税申报明细表》的填写说明
1、“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同申报表主表，申报表主表是指《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
2、一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的增值税纳税人填写。
“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。
第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。
第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数＝申报表主表第23行“一般项目”列“本月数”。
3、二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的增值税纳税人填写。
“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。
“出口免税”填写增值税纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。
第1列“免征增值税项目销售额”：填写增值税纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。
一般纳税人填写时，本列“合计”等于申报表主表第8行“一般项目”列“本月数”。
第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”：免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本列填写“0”。
第3列“扣除后免税销售额”:按表中所列公式填写。
第4列“免税销售额对应的进项税额”：本期用于增值税免税项目的进项税额。一般纳税人按下列情况填写：
（1）一般纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；
（2）一般纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；
（3）当期未取得合法扣税凭证的，一般纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。
第5列“免税额”：按下列公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0。一般纳税人公式：第5列“免税额”≤第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。
一般纳税人进行增值税申报时要填哪些纳税申报资料
一般纳税人需要填写的申报资料主要包括1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（以下简称主表）；
2、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）（以下简称附表一）；
3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）（以下简称附表二）；
4、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）（以下简称附表三）；
5、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）（以下简称附表四）；
6、《固定资产进项税额抵扣情况表》；
7、《增值税纳税申报表附列资料（五）》（代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单）（以下简称附表五）；
8、《增值税纳税申报表附列资料（六）》（应税服务扣除项目清单）（以下简称附表六）；
9、财务报表