增值税一般纳税人发生的下列业务中，可（或必须）选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。3）、外购一批广告性质的礼品分给客户，用于非应税项目的进项税不得抵扣销项税金额，进项税17000元不得抵扣销项税。
增值税一般纳税人发生的下列业务中，可（或必须）选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
【答案】：A、B、C、D选项AB：必须选择按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税；选项CD：可以汪态帆选择按困雹简易办法闭侍依照3%征收率计算缴纳增值税。
（财税）专业知识与实务每日一练-2020中级经济师（9-18）
每日一练
为大家整理了一份税务师学习资料，包括各行各业初、中、高各级税务师的学习资源卜燃，适合想提升自身能力的同学们，后面会不断汇聚更多优秀学习资源，供大家碰芦交流分享学习，型吵虚需要的可以先收藏转存，有时间慢慢看~
税务师资料实时更新
链接：https://pan.baidu.com/s/1GHC9X1O8X_2VAPH92WvKLw
提取码：p6r5 税法-增值税
1.
借:银行存款或应收帐款 936
贷:应交税费-应交增税(销项) 136
主营业务收入 800
借:原材料
应交税费-应交增税(进项) 10
贷:应付帐款或银行存款
借:固定资产 20
应交税费-应交增值税(进项) 4(根据增值税新条例,符合条件的固定资产准予抵扣)
贷:银行存款等
借:原材料 20
应交税费-应交增值税(进项) 2.6(13%)
贷:银行存款等
借:生产成本或制造费用 8
应交税费-应交增值税(进项) 0.48(6%)
贷:银行存款等
借:生产成本或制造费用 15
应交税费-应交增值税(进项) 0.9
贷:银行存款等
因此当月应交税金=118.02
2.
这样写分录太累了,我直接给你计算吧
因为能抵扣,肯定是一般纳税人
粮食和食用植物油适用13%低税率,因此
应纳税额=690000/1.13*0.13=183185.88
其他销售应纳税额=(4880000-690000)/1.17*0.17=608803.42
进项=937000
退回税额=149600,看是否开具红字发票,从销项中转出
则本月应纳增值税=608803.42+183185.8-937000-149600=-294610.78
即留抵额
下面两题明天再写某一般纳税人发生如下业务（1）购入货物取得增值税专用发票上注明的货价金额为500万元
展开全部
1）、购入货物进项税金额：500X17%=85万元；
2）、销售货物销项税额：800X17%+（60+4）/（1+17%）=1452991.45元，计算销项税时，应该以实际收到的货款加上扣除的收购旧货支付的款项金额。
3）、外购一批广告性质的礼品分给客户，用于非应税项目的进项税不得抵扣销项税金额，进项税17000元不得抵扣销项税。
应缴增值税：1452991.45-850000=602991.45元。