小规模纳税人的存货均按照价税合计数入账，不允许抵扣进项税额，因此，小规模纳税人存货盘亏，进入当期损益的金额是价税合计数，也无需进行专门的增值税处理。凡因自然灾害等造成的存货盘亏，无需做进项税额转出。该部分进项税额不得从销项税额中抵扣，只能作为进项税额转出。因此接受捐赠方无法取得扣税凭证，因而不能抵扣进项税额。若为应税消费品捐赠方还应计算缴纳消费税。消费税率为10％。
库存商品盘亏增值税怎么处理
存货的盘盈，既不属于视同销售，也不属于进项税额不得抵扣的情形，因此，无需进行增值税处理。
小规模纳税人的存货均按照价税合计数入账，不允许抵扣进项税额，因此，小规模纳税人存货盘亏，进入当期损益的金额是价税合计数，也无需进行专门的增值税处理。
一般纳税人存货对应的进项税额已经申报抵扣的，后续发生盘亏的，除需按照会计制度处理外，还要分析盘亏的原因，并做增值税处理。
《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
因此，凡因管理不善造成的存货盘亏，需要按照《增值税暂行条例实施细则》第二十七条规定做进项税额转出。凡因自然灾害等造成的存货盘亏，无需做进项税额转出。
扩展资料
企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：原材料/包装物/低值易耗品/库存商品等
对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：应交税金──应交增值毁蔽税（进项税额转出）
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用 .
借：管理费用
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢──待处理流动资纤笑州产损溢
对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：
借：营业外支出──非正常损失
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用科目”
借：管理费用
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
参考资料来源：百度百升碰科-增值税暂行条例实施细则
请问原材料盘亏的账务处理中，应交增值税的进项额需要转出吗？
请问原材料盘亏的账务处理中，应交增值税的进项额需要转出吗？
原材料盘亏的账务处理中，应交增值税的进项额是否需要转出有以下几种情况：罩消
1、如果是小规模纳税人企业，原材料盘亏，应交增值税进项税额不需要转出；
2、如果是一般纳税人企业，有2种情况：
（1）原材料属于正常盘亏的，应交增值税进项税额不需要转出；
（2）原材料属于非正常盘亏的，应交增值税进项税额需要转出；
3、应交增值税进项税额转出的分录：
批准前：
借：待处理财产损益
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税转出）
批准后：
借：管理费用
贷：待处理财产损益
原材料进项转出的账务处理
有一些经济业务可能涉及到应税专案与非应税专案；有一些经济业务按照会计核算要求不确认收入可按成本转账，但税法要求作为视同销售处理，计算缴纳增值税。
所以在进行会计核算时，这些经济业务中所涉及到增值税经常容易混淆其进项税额转出和销项税额的界线。
一、 不予抵扣
1.属于购入物资即能认定其进项税额不能抵扣的。例如购进的固定资产、购入的物资直接用于免税专案、或用于非应税专案、或直接用于集体福利和个人消费等，即使取得增值税专用发票，其进项税额不能抵扣应计入所购入物资成本中。
例如：A企业购入固定资产，取得增值税专用发票，价款为500000元，进项税额85000元，包装费、运杂费为1000元，全部款项以银行存款支付。则会计账务处理为：
借：固定资产
500000＋85000＋1000=586000
贷：银行存款 586000
2.属于原先购入物资即能认定其进项税额能抵扣 ，即进项税额已记入“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，但后来由于购入物资改变用途或发生非常损失，按照规定应将原已记入进项税额并已支付的增值税，通过“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”转入“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目。该部分进项税额不得从销项税额中抵扣，只能作为进项税额转出。
例如：A企业福利部门领用生产用原材料一批，实际成本为4000元；为购建固定资产的在建工程领用生产用原材料一批，实际成本为5000元。A企业为一般纳税人，增值税率为17％。则会计账务处理为：
借：应付福利费
4000＋4000×17％=4680
贷：原材料 4000
应交税金—应交增值税（进项税额转出） 680
借：在建工程
5000＋5000×17％=5850
贷：原材料 5000
应交税金—应交增值税（进项税额转出） 850
例如：A企业原材料发生非常损失，其实际成本为7500元。A企业为一般纳税人，增值税率为17％。则会计账务处理为：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 8775
贷：原材料 7500
应交税金—应交增值税（进项税额转出）7500×17％=1275
例如：A企业库存商品发生非常损失，其实际成本为37000元，其中所耗原材料成本为20000元。A企业为一般纳税人，增值税率为17％。则会计账务处理为：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 40400
贷：库存商品 37000
应交税金—应交增值税（进项税额转出） 20000×17％=3400
如果上述例题中改为在产品，其他资料不变，则会计账务处理：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 40400
贷：生产成本 37000
应交税金—应交增值税（进项税额转出） 20000×17％=3400
二、视同销售的会计账务处理
对于某些视同销售业务，按照税法规定物哪知需要计算缴纳增值税。但是会计核算中不作为销售处理，可按成本转账。在会计处理时应采用不同的方法：
1.原材料、库存商品对外投资
企业以原材料、库存商品对外投资时按照税法规定需要开据增值税专用发票并计算缴纳增值税。若为应税消费品还应计算缴纳消费税。
例如：A企业以原材料或库存商品对B企业投资，A企业存货账面实际成本为270000元，评估确认价值为300000元，计税价格（售价）为300000元。B企业收到后作为原材料入账。A企业在缓渗B企业注册中应拥有的份额与投资额相等。A、B企业均为一般纳税人，增值税率17％。则：
A企业会计账务处理为：
借：长期股权投资—其他股权投资
351000
贷：原材料或库存商品 270000
应交税金—应交增值税（销项税额） 300000×17％=51000
资本公积—股权投资准备
300000－270000=30000
B企业会计账务处理为：
借：原材料 300000
应交税金—应交增值税（进项税额） 51000
贷：实收资本 351000
2.以原材料、库存商品对外捐赠
企业以原材料、库存商品对国内其他企业捐赠时，按照税法规定不得开据增值税专用发票但仍然需要计算缴纳增值税。因此接受捐赠方无法取得扣税凭证，因而不能抵扣进项税额。如果接受的是国外捐赠，则取得的完税凭证可以作为扣税凭证，其进项税额可以抵扣销项税额。若为应税消费品捐赠方还应计算缴纳消费税。
例如：A企业以库存商品（应税消费品）捐赠于B企业，A企业账面实际成本为18000元，计税价格（售价）为20000元。消费税率为10％。B企业收到后作为原材料入账，假定B企业不再生产应税消费品，其确认价值为22000元，另支付运杂费300元。A、B企业均为一般纳税人。则：
A企业会计账务处理为：
借：营业外支出 18000＋20000
×17％＋20000×10％=23400
贷：库存商品 18000
应交税金—应交增值税（销项税额） 20000×17％=3400
应交税金—应交消费税
20000×10％=2000
B企业会计账务处理为：
借：原材料 22300
贷：资本公积—接受捐赠资产准备 22000
银行存款 300
3.自产和委托加工的物资用于非应税专案或作为集体福利
企业将自产和委托加工的物资用于在建工程等非应税专案或作为集体福利的，按照税法规定也应作为视同销售计算缴纳增值税的销项税额。若为应税消费品还应计算缴纳消费税。
例如：A企业将自己生产的产品用于购建固定资产的在建工程，产品成本为57000元，计税价格（售价）为60000元，假如该产品为应税消费品，消费税率为10％，增值税率为17％，则会计账务处理：
借：在建工程 73200
贷：库存商品 57000
应交税金—应交增值税（销项税额） 60000×17％=10200
应交税金—应交消费税
60000×10％= 6000
如果上述产品不是在建工程领用，而是由福利部门领用，则会计账务处理：
借：应付福利费 73200
贷：库存商品 57000
应交税金—应交增值税（销项税额） 60000×17％=10200
应交税金—应交消费税
60000×10％= 6000
盘亏原材料的账务处理
要分情况，处理前是借：待处理财产损益 贷：原材料 批准处理后：借方科目要分情况，有人赔偿的计入“其他应收款”，剩下的净损失分两种情况，自然灾害的计入“营业外支出”，收发计量错误的计入“管理费用”。
账务处理里面 借：原材料 应交税费-应交增值税进项税额 贷：应付账款 应付票据 的
企业管理比较严格的话，需要进行废品专案的单独核算，此部分的成本按可售金额相应减少当月的全部生产成本后，再分配至合格产品
请采纳答案，支援我一下。
原材料盘亏盘盈的账务处理，急
可以按材料明细做相关帐务处理 1、盘盈材料 借：原材料--XX材料 贷：待处理财产损益 2、盘亏材料 借：待处理财产损益 贷：原材料--XX材料 3、盘盈、盘亏材料要查明原因，经领导批覆后再做相关帐务处理。
原材料盘亏账务处理
盘亏时会计分录：
借：待处理财产损益 5000
贷：原材料 5000
回收残值：
借：现金\银行存款 50
贷：待处理财产损益 50
收到保险赔款
借：银行存款 3500
贷：待处理财产损益 3500
经领导审批，损失做营业外支出
借：营业外支出 1450
贷：待处理财产收益 1450
我不知道原材料5000是否包含增值税，所以未考虑进项税转出的问题，原材料非正常损失进项税是不可以抵扣的，必须转出。
报废成品和原材料的账务处理(进项转出)
1、“待处理财产损益”科目，核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
2、“营业外支出”科目，是指与企业生产经营没有直接关系的各项支出，包括固定资产盘亏、报废、毁损、和出售的净损失、非季节性和非修理性期间的停工损失等。
如果不是在清查财产过程中发现的，直接用“营业外支出”科目 ，并在备查簿中记录原因。
报废的材料和产品
借 营业外支出
贷 原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
借 营业外支出
贷 库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
如果是在清查财产过程中发现的，用到待处理财产损益。
借:待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
借:待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额转出)
借:营业外支出
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益
请问：原材料盘亏怎么账务处理
借：待处理财产损益 贷：原材料 借：营业外支出 贷：待处理财产损益
原材料含增值税入账后的账务处理问题
按对应科目更正
1、借：应缴税费——应交增值税（进项税额） 蓝字
借：原材料 红字
2、借：生产成本 红字
贷：原材料 红字
3、借：产成品 红字
贷：生产成本 红字
4、 借：主营业务成本 红字
贷：产成品 红字
以上从原材料入库、出库、产成品入库、产成品出库四个步骤考虑，你可根据实际情况更正相关科目。
存货盘亏增值税计入管理费用吗
管理不善造成的损失需要进项税转出（天灾不用进项税转出 如：地震 洪水等）批准前：
借：待处理财产损溢
贷：原材料
应交税费—应交增值税—进项税额转出
批准后：
借：营业外支出 （非常损失计入此账户 即：特殊情况的损失 如失火等）
其他应收款—×× （有人赔款计入此账户）
管理费用 （由于管理不善计入此账户）
贷：待处理财产损溢